摘 要：稅務籌劃對企業的日常運營至關重要，該項工作 具有兩面性，在能夠為企業節約資金投入的同時，也存在 一定的風險性。本文主要針對稅務籌劃核心環節及風險防 范進行了研究，從稅務籌劃概述、稅務籌劃風險的特點和 類型、稅務籌劃風險防範策略等方面進行了分析，以期為 企業的稅務籌劃開展提供幫助。
一、企業稅務籌劃概述
(一)稅務籌劃的概念
稅務籌劃是指在企業財務管理中，在國家稅收政 策、法規等允許範圍內，通過組織形式、籌資、投入 分配等事項的提前安排與籌劃，來減少稅務支出、降 低經營成本。稅務籌劃的主要內容是使用合法手段節 稅籌劃，使用經濟手段轉嫁籌劃，採用非違法手段 (利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益)避稅籌 劃，實現涉稅零風險。如果將企業、個人的增加收入 稱為開源，那麼稅務籌劃就是節流，由於稅務籌劃是 合法權益，受法律保護，因此，稅務籌劃是納稅人的 基本權利，也是企業的一項合法財務活動。
(二)稅務籌劃的作用和意義
一方面，納稅人通過稅務籌劃減少現金流出，在 現金流不變的情況下增加凈流量;延遲現金的流出時 間，通過貨幣價值獲得無成本資金，提高資金利用 率，提高納稅人的經濟效益[1] 。另一方面，稅務籌劃 可以為納稅人稅務開支的節約提供合法渠道，減少稅 收違法的發生風險;在貫徹落實國家經濟政策的前提 下，促使社會、經濟效益有機融合，從而減少企業的 稅務成本，保障國家稅收。
(三)稅務籌劃的核心環節
稅務籌劃的核心環節有兩個要點：一是企業所要 籌劃的業務是真實的，並且是合法的;二是合理運用 稅收優惠政策，主要包括國際普惠政策、區域性優惠 政策、自然人代開政策。具體在操作執行過程中應注 意以下環節。
1.減少計稅依據
計稅依據是指企業在繳納稅款時參考的標準，在 保持稅率不變的基礎上，減少應繳納的稅款。在企業 稅務籌劃中，計稅依據是基礎性的內容，每個稅種的 計稅依據都存在差異，企業要結合稅種特徵採用合適 的方法減少計稅依據，以降低企業稅負。多數情況下，企業採用扣除法對計稅依據進行減少，結合稅法 的相關規定去除可扣除的項目，並從納稅額中將其扣 除，從而減少稅負。該方法使用過程中，要完全扣除 相關規定準予扣除的項目，同時也要掌握扣除標準， 按最高標準操作，儘可能地減少稅額支出。例如，利 用國家普惠政策，符合條件的高新技術企業、小規模 納稅企業、小型微利企業可以申請享受15%所得稅征 收、免增值稅政策、所得稅再減半政策。
2.增加應抵扣稅額
稅額扣除是指扣除已繳納的稅款，防止納稅環節 重複徵稅，可減少企業稅負，鼓勵企業的經濟行為; 盈利、虧損互抵，用某年的經營利潤抵扣虧損，利用 盈虧互抵的手段減少應付稅款;饒讓稅收，企業境外 的經營利潤要在境外繳納稅款，在所得稅繳納時扣除 該部分稅款，分為定率抵扣、不分項抵扣兩種。在企 業進行稅務籌劃時，可以先計算稅款，再選擇扣除方 式。對於跨國企業而言，這是一種減輕稅負的常用手 段，具體應用時要綜合考量各種因素。
3.降低適用稅率
一般來講，稅率不同，相同稅種的應納稅額也不 同，要求企業在稅務籌劃時提高對其重視，通過正確 籌劃使稅種和稅率相符，以減少納稅金額。在這種方 法應用過程中，要明確思路，儘量選擇最低稅率，具 體步驟為：第一，選擇納稅人身份。納稅人身份不 同，稅率也有所差異。納稅籌划過程中，要綜合比 較每種稅率下的納稅金額，選擇金額較低的納稅人身 份，這是一種常用的降低稅率的方法[2] 。第二，科學地 選擇計稅方法。企業納稅使用的計稅方法多樣，每種 方法的稅負不同，稅務籌劃時可通過對計稅方法的選 擇減少稅負。第三，轉換徵稅項目。相同稅種有很多 種徵稅項目，每個項目的適用稅率不同，納稅金額也 有所區別，企業可採用項目轉換的方式降低稅率。
4.推遲稅款繳納時間
在企業稅務籌劃中，推遲稅款繳納時間的方式其 節稅效果明顯，通常採用以下兩種方式進行。一是推 遲收入確認時間。企業收入與所得稅、流轉稅等關係 密切，在稅款繳納時要儘量晚確認收入。通過對交 貨、結算時間的合理安排，延遲收入時間，或通過財 務管理延遲確認，主要通過對營業收入、入賬時間的 管控，來推遲收入的最終確認時間。二是儘早確認費 用。企業費用和所得稅相關，儘量早確認費用，能夠減少稅負。在費用確認過程中，要科學選擇納入項目， 以營業成本、損失、費用為首要選擇，並將其納入企業 成本。對於可預提的費用，要儘量多提，無法預提的則 選擇加速攤銷法進行處理。
二、企業稅務籌劃風險的特點及類型
(一)稅務籌劃風險的概念
稅務籌劃風險是指由於稅收籌劃活動中因為各種 不確定因素或原因的存在，使企業為發生稅收損失而 付出的代價，或承擔損失的可能性。即企業在經營管 理中處理和稅務有關的問題時，由於不了解稅務法 規、政策等採用了不合適的措施，導致企業的稅務工 作違規，而受到稅務機關的處理，造成企業被罰款、 聲譽受損，甚至追究企業負責人的刑事責任。
(二)稅務籌劃風險的特點
一是潛在性。企業管理活動由內部人員負責，在 管理稅務風險過程中，一旦管理人員出現違法違規的 情況，就會引發風險隱患，具體表現為：監督機構無 違規行為，企業也就不會受到損失，但風險問題會一 直存在，持續到達一定規模後會被稅務機關發現，使 潛在風險轉為顯性成本，增加經濟損失[3]。
二是可控性。企業生產經營活動的不確定性，是 引發風險的重要因素。風險可以識別、籌劃，但無法 完全預測，尤其是稅務籌劃風險，在外部因素的影響 下具有不可測性，雖然無法完全避免，但可以管控。
三是不可避免性。納稅人要履行納稅義務，稅收 制度有剛性，其本身具有無償性、強制性。無論納稅人 是否具有納稅意識，都要認真履行自身義務，否則將會 面臨處罰。對於企業而言，稅收及風險是無法避免的。
(三)稅務籌劃風險的類型
1.操作風險
一些企業在稅務籌划過程中，由於受經濟利益誘 惑，會製造虛假信息獲取一定的稅收優惠，不按照稅 法政策繳納稅款，從而引發操作風險。在企業兼并、 改制過程中，由於領導不重視稅務籌劃，實際工作未 從整體角度分析，增加操作風險的可能性。
2.政策風險
稅收籌劃是利用國家政策合法合理地節稅，不是 沒有風險的，利用國家政策節稅的風險，稱為政策風 險。政策風險是企業稅務籌劃工作常見的風險類型， 稅務籌劃工作要按法規要求實施，其目的是減少企業 稅負壓力。但是，在實際執行過程中，稅務籌劃中常 面臨政策風險，主要是政策變化風險和政策選擇風 險給稅務籌劃帶來的影響。在稅務籌劃工作中，由 於政策選擇不準確，或政策不定期的時效性使得稅收 籌劃，特別是長期稅收籌劃產生一定的風險。企業管 理層在籌劃決策制定中，認為決策符合法律規範，然而，由於時間推移，政府政策變化，或由於地區、國 家的不同，管理者對“合理、合法”認識不全面，造 成稅務籌劃出現和法律規範不符的情況。
3.財務風險
稅務籌劃是企業財務管理的重要內容之一，稅務 籌劃工作的效率和財務預算、企業效益有著密切的關 系。就目前而言，一方面，我國企業主要採用自有資 金、銀行貸款的方式維持自身運營發展，基於稅務籌 劃層面分析，企業籌集的資金越多，獲得的保障越充 足;另一方面，財務管理工作效率決定了資金的籌集 效果，高效率的財務管理工作，可以幫助企業規避財 務風險，有效管控財務風險問題。資金的安全運行也 能得到保障，提高資金利用率，減少各類風險問題的 發生。但是，如果未嚴格管控資金籌集過程，就會引 發財務風險。
三、企業稅務籌劃風險的防範策略
(一)加強稅務籌劃風險認知
在稅務籌劃開展過程中，企業籌劃人員要樹立正確 的風險防範意識，根據企業的經營發展現狀，結合法律 法規的要求制定稅務籌劃方案，提高內容的實用價值。 在具體稅務籌劃工作中，企業要做好以下幾點：一是管 理層人員要提高對稅務籌劃的重視力度，了解稅務籌 劃工作對企業的重要性，並在稅務籌劃風險處理中做 好規劃工作，提高企業的風險承受能力，確保企業安 全穩定的運營。二是結合以往的工作經驗和教訓，借 鑒其他企業的成功經驗，探索適合本企業的稅務籌劃 方案，在發揮籌劃內容作用的前提下，減少風險因素 帶來的不良影響，提高稅務籌劃內容的可靠性。三是 理清偷稅漏稅、稅務籌劃的概念、分界點，明確兩者 之間的差異。做好相關人員的教育培訓工作，減少低 級錯誤的發生，形成風險意識，有效開展稅務籌劃工 作。
(二)了解稅收政策
目前，我國已進入高質量發展階段，為了使企業 跟上時代發展的步伐，與企業發展相匹配的稅收政策 也在不斷變化，給企業、個人的發展帶來較大的影 響。如果企業在開展稅務籌劃工作時，所用方式方法 和稅務政策不匹配，將會影響稅務籌劃方案的應用， 也無法發揮出稅務籌劃方式的作用，從而引發稅務風 險問題。對此，企業相關管理人員要隨時關注稅收政 策，基於其變化調整稅務籌劃工作，保證稅款繳納的 及時性，幫助企業營造良好的社會形象[4] 。同時，全 面了解國家的稅收優惠政策，如掌握代征基金優惠政 策、增值稅政策等，提高企業對優惠政策的認知，充 分發揮稅收優惠政策的作用，推動企業健康、穩定地 發展。
(三)完善稅務籌劃風險防範組織
在企業稅務籌劃工作中，要加強對稅務籌劃風險 的防範和控制，這是發揮稅務籌劃作用的基礎和前 提。鑒於此，籌劃人員要結合企業的經營特徵，構建 科學的稅務籌劃風險防範組織，從多個方面和多角度 分析，充分發揮出各部門的職能作用。重視稅務籌劃 風險自查，貫徹落實各項工作，在企業內部構建稅務 籌劃風險控制部門，並配備充足的專業化人員，明確 各崗位的工作權利與職責。在各項工作執行中，制定 完善的制度提供保障，推動稅務籌劃工作順利開展， 實現稅務風險的有效防範。
(四)科學制定稅務籌劃方案
稅務籌劃工作開展中，會受到各種因素的影響， 特別是外界因素會增加稅務風險的發生機率，這就要 求企業在樹立風險意識，強化稅務籌劃管理意識的基 礎上，科學地制定稅務籌劃方案。在具體制定中，要 明確企業的發展情況，不斷完善和優化現有的稅務籌 劃模式，從而提升稅務籌劃工作的有效性，切實滿足 稅務籌劃工作的要求。在企業運營管理中，如果未及 時了解市場信息，可採用保守、傳統的策略進行稅務 籌劃，這有助於企業制定合理的稅務籌劃方案，獲得 良好的風險防範效果。
(五)完善風險管理機制
通過對風險管理機制的完善和運行，提高相關內 容的應用價值，優化企業的管理環境。在風險管理過 程中，要注意以下方面：一是提高制度及內容的完善 性，結合企業的實際情況，樹立風險管理機制中的內 容，及時補充缺失的內容，提高風險管理機制的引導 作用[5] 。二是明確管理內容的界限，確定具體內容和注 意事項，增強管理機制的約束性，發揮出管理制度的 應用效果，儘量減少不合規情況的出現。此外，制定 科學、完善的獎懲機制，以此為基礎處罰、獎勵工作 人員，提高其對自身工作的重視度，自覺約束不合理 的行為。
(六)主動開展稅務風險評估
稅務籌劃風險防範組織成立後，要主動開展稅務 風險評估工作，具體步驟為：第一，定期研究和企業 相關的稅法，分析稅法的明確程度，如各項稅法的變 動、稅法的穩定性等，以便精準地評估企業的稅務風 險，採用有效舉措進行控制和防範。第二，定期分析 稅務機關的行為是否合理、嚴謹，各項行為是否符合 法律法規，研究稅務執法人員的法律和道德素質，精 准評估企業的稅務執法風險，從而防範稅務執法風險 的發生。第三，定期分析治理結構、組織結構是否合 理，評估企業的結構風險，如果結構風險較大，應及時上報財務總監，引導企業對相關結構進行調整，有 效防範結構風險。
(七)加強對稅率差異的認識
在企業經營發展中，要將自身能力的提升作為重 點工作，在此基礎上稅務籌劃工作效率及質量均能得 到提高。此過程中要科學運用稅率差異，提高納稅人 的納稅意識。增強稅率差異的認識，例如，在稅務籌 劃工作開展中，籌劃人員可以使用價格轉移的方式獲 取更多的經濟效益。稅務籌划過程中，企業間的利益 轉化可採用資金方式、勞務方式等;稅務籌劃人員要 全面認識自身工作的重要性，基於稅率、所得稅適用 稅率的差異進行全方位的分析，從而推動稅務籌劃工 作順利開展，確保企業高質量地開展各項工作。
(八)提高稅務籌劃工作人員專業素質
為了保證稅務籌劃工作的質量和效率，需要專業 人員提供支持，稅務籌劃工作要求高，涉及稅收、法 律等專業知識，因此，稅務籌劃人員要提高自身的工 作能力和素質，切實履行工作職責，從而提高稅務籌 劃工作的整體效果。在稅務籌劃工作中，企業要定期 組織工作人員學習，採用專家講座、線上學習等方 式，向稅務籌劃人員介紹工作方法、經驗，拓展知識 面，提高專業素質[6] 。另外，稅務籌劃人員要樹立終身 學習的意識，加強對稅收知識、法律法規等方面的了 解，關注時政信息，為稅務籌劃工作的順利開展奠定 基礎。
此外，還要貫徹稅收籌劃整體效益原則。無論從 哪個角度分析，都要認識到稅務籌劃的全局性、整體 性，既要了解稅務籌劃的意義，還要從長遠角度入 手，特別是稅務籌劃中，要平衡企業利益、稅收成本 之間的關係，找尋其中的平衡點，減少因稅收成本帶 來的系列風險。
參考文獻
[1] 張慧敏.企業稅務籌劃的核心環節及風險防範策略[J].財會學習，2022(7)：112-114.
[2] 張慧雲.企業稅務籌劃的風險與防範研究[J].現代商業，2021(35)：175-177.
[3] 鄭彬彬.企業稅務籌劃的風險及其防範分析芻議[J].經濟管理文摘，2021(3)：22-23.
[4] 洪建寧.企業稅務籌劃的認知及風險防範分析[J].現代營銷(下旬刊)，2020(7)：240-241.
[5] 陳桂萍.企業稅務籌劃風險的防範與機制創新[J].中國中小企業，2020(6)：173-174.
[6] 蔡婷婷.企業稅務籌劃分析及風險防範措施[J].全國流通經濟，2020(12)：172-173.
一、企業稅務籌劃概述
(一)稅務籌劃的概念
稅務籌劃是指在企業財務管理中，在國家稅收政 策、法規等允許範圍內，通過組織形式、籌資、投入 分配等事項的提前安排與籌劃，來減少稅務支出、降 低經營成本。稅務籌劃的主要內容是使用合法手段節 稅籌劃，使用經濟手段轉嫁籌劃，採用非違法手段 (利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益)避稅籌 劃，實現涉稅零風險。如果將企業、個人的增加收入 稱為開源，那麼稅務籌劃就是節流，由於稅務籌劃是 合法權益，受法律保護，因此，稅務籌劃是納稅人的 基本權利，也是企業的一項合法財務活動。
(二)稅務籌劃的作用和意義
一方面，納稅人通過稅務籌劃減少現金流出，在 現金流不變的情況下增加凈流量;延遲現金的流出時 間，通過貨幣價值獲得無成本資金，提高資金利用 率，提高納稅人的經濟效益[1] 。另一方面，稅務籌劃 可以為納稅人稅務開支的節約提供合法渠道，減少稅 收違法的發生風險;在貫徹落實國家經濟政策的前提 下，促使社會、經濟效益有機融合，從而減少企業的 稅務成本，保障國家稅收。
(三)稅務籌劃的核心環節
稅務籌劃的核心環節有兩個要點：一是企業所要 籌劃的業務是真實的，並且是合法的;二是合理運用 稅收優惠政策，主要包括國際普惠政策、區域性優惠 政策、自然人代開政策。具體在操作執行過程中應注 意以下環節。
1.減少計稅依據
計稅依據是指企業在繳納稅款時參考的標準，在 保持稅率不變的基礎上，減少應繳納的稅款。在企業 稅務籌劃中，計稅依據是基礎性的內容，每個稅種的 計稅依據都存在差異，企業要結合稅種特徵採用合適 的方法減少計稅依據，以降低企業稅負。多數情況下，企業採用扣除法對計稅依據進行減少，結合稅法 的相關規定去除可扣除的項目，並從納稅額中將其扣 除，從而減少稅負。該方法使用過程中，要完全扣除 相關規定準予扣除的項目，同時也要掌握扣除標準， 按最高標準操作，儘可能地減少稅額支出。例如，利 用國家普惠政策，符合條件的高新技術企業、小規模 納稅企業、小型微利企業可以申請享受15%所得稅征 收、免增值稅政策、所得稅再減半政策。
2.增加應抵扣稅額
稅額扣除是指扣除已繳納的稅款，防止納稅環節 重複徵稅，可減少企業稅負，鼓勵企業的經濟行為; 盈利、虧損互抵，用某年的經營利潤抵扣虧損，利用 盈虧互抵的手段減少應付稅款;饒讓稅收，企業境外 的經營利潤要在境外繳納稅款，在所得稅繳納時扣除 該部分稅款，分為定率抵扣、不分項抵扣兩種。在企 業進行稅務籌劃時，可以先計算稅款，再選擇扣除方 式。對於跨國企業而言，這是一種減輕稅負的常用手 段，具體應用時要綜合考量各種因素。
3.降低適用稅率
一般來講，稅率不同，相同稅種的應納稅額也不 同，要求企業在稅務籌劃時提高對其重視，通過正確 籌劃使稅種和稅率相符，以減少納稅金額。在這種方 法應用過程中，要明確思路，儘量選擇最低稅率，具 體步驟為：第一，選擇納稅人身份。納稅人身份不 同，稅率也有所差異。納稅籌划過程中，要綜合比 較每種稅率下的納稅金額，選擇金額較低的納稅人身 份，這是一種常用的降低稅率的方法[2] 。第二，科學地 選擇計稅方法。企業納稅使用的計稅方法多樣，每種 方法的稅負不同，稅務籌劃時可通過對計稅方法的選 擇減少稅負。第三，轉換徵稅項目。相同稅種有很多 種徵稅項目，每個項目的適用稅率不同，納稅金額也 有所區別，企業可採用項目轉換的方式降低稅率。
4.推遲稅款繳納時間
在企業稅務籌劃中，推遲稅款繳納時間的方式其 節稅效果明顯，通常採用以下兩種方式進行。一是推 遲收入確認時間。企業收入與所得稅、流轉稅等關係 密切，在稅款繳納時要儘量晚確認收入。通過對交 貨、結算時間的合理安排，延遲收入時間，或通過財 務管理延遲確認，主要通過對營業收入、入賬時間的 管控，來推遲收入的最終確認時間。二是儘早確認費 用。企業費用和所得稅相關，儘量早確認費用，能夠減少稅負。在費用確認過程中，要科學選擇納入項目， 以營業成本、損失、費用為首要選擇，並將其納入企業 成本。對於可預提的費用，要儘量多提，無法預提的則 選擇加速攤銷法進行處理。
二、企業稅務籌劃風險的特點及類型
(一)稅務籌劃風險的概念
稅務籌劃風險是指由於稅收籌劃活動中因為各種 不確定因素或原因的存在，使企業為發生稅收損失而 付出的代價，或承擔損失的可能性。即企業在經營管 理中處理和稅務有關的問題時，由於不了解稅務法 規、政策等採用了不合適的措施，導致企業的稅務工 作違規，而受到稅務機關的處理，造成企業被罰款、 聲譽受損，甚至追究企業負責人的刑事責任。
(二)稅務籌劃風險的特點
一是潛在性。企業管理活動由內部人員負責，在 管理稅務風險過程中，一旦管理人員出現違法違規的 情況，就會引發風險隱患，具體表現為：監督機構無 違規行為，企業也就不會受到損失，但風險問題會一 直存在，持續到達一定規模後會被稅務機關發現，使 潛在風險轉為顯性成本，增加經濟損失[3]。
二是可控性。企業生產經營活動的不確定性，是 引發風險的重要因素。風險可以識別、籌劃，但無法 完全預測，尤其是稅務籌劃風險，在外部因素的影響 下具有不可測性，雖然無法完全避免，但可以管控。
三是不可避免性。納稅人要履行納稅義務，稅收 制度有剛性，其本身具有無償性、強制性。無論納稅人 是否具有納稅意識，都要認真履行自身義務，否則將會 面臨處罰。對於企業而言，稅收及風險是無法避免的。
(三)稅務籌劃風險的類型
1.操作風險
一些企業在稅務籌划過程中，由於受經濟利益誘 惑，會製造虛假信息獲取一定的稅收優惠，不按照稅 法政策繳納稅款，從而引發操作風險。在企業兼并、 改制過程中，由於領導不重視稅務籌劃，實際工作未 從整體角度分析，增加操作風險的可能性。
2.政策風險
稅收籌劃是利用國家政策合法合理地節稅，不是 沒有風險的，利用國家政策節稅的風險，稱為政策風 險。政策風險是企業稅務籌劃工作常見的風險類型， 稅務籌劃工作要按法規要求實施，其目的是減少企業 稅負壓力。但是，在實際執行過程中，稅務籌劃中常 面臨政策風險，主要是政策變化風險和政策選擇風 險給稅務籌劃帶來的影響。在稅務籌劃工作中，由 於政策選擇不準確，或政策不定期的時效性使得稅收 籌劃，特別是長期稅收籌劃產生一定的風險。企業管 理層在籌劃決策制定中，認為決策符合法律規範，然而，由於時間推移，政府政策變化，或由於地區、國 家的不同，管理者對“合理、合法”認識不全面，造 成稅務籌劃出現和法律規範不符的情況。
3.財務風險
稅務籌劃是企業財務管理的重要內容之一，稅務 籌劃工作的效率和財務預算、企業效益有著密切的關 系。就目前而言，一方面，我國企業主要採用自有資 金、銀行貸款的方式維持自身運營發展，基於稅務籌 劃層面分析，企業籌集的資金越多，獲得的保障越充 足;另一方面，財務管理工作效率決定了資金的籌集 效果，高效率的財務管理工作，可以幫助企業規避財 務風險，有效管控財務風險問題。資金的安全運行也 能得到保障，提高資金利用率，減少各類風險問題的 發生。但是，如果未嚴格管控資金籌集過程，就會引 發財務風險。
三、企業稅務籌劃風險的防範策略
(一)加強稅務籌劃風險認知
在稅務籌劃開展過程中，企業籌劃人員要樹立正確 的風險防範意識，根據企業的經營發展現狀，結合法律 法規的要求制定稅務籌劃方案，提高內容的實用價值。 在具體稅務籌劃工作中，企業要做好以下幾點：一是管 理層人員要提高對稅務籌劃的重視力度，了解稅務籌 劃工作對企業的重要性，並在稅務籌劃風險處理中做 好規劃工作，提高企業的風險承受能力，確保企業安 全穩定的運營。二是結合以往的工作經驗和教訓，借 鑒其他企業的成功經驗，探索適合本企業的稅務籌劃 方案，在發揮籌劃內容作用的前提下，減少風險因素 帶來的不良影響，提高稅務籌劃內容的可靠性。三是 理清偷稅漏稅、稅務籌劃的概念、分界點，明確兩者 之間的差異。做好相關人員的教育培訓工作，減少低 級錯誤的發生，形成風險意識，有效開展稅務籌劃工 作。
(二)了解稅收政策
目前，我國已進入高質量發展階段，為了使企業 跟上時代發展的步伐，與企業發展相匹配的稅收政策 也在不斷變化，給企業、個人的發展帶來較大的影 響。如果企業在開展稅務籌劃工作時，所用方式方法 和稅務政策不匹配，將會影響稅務籌劃方案的應用， 也無法發揮出稅務籌劃方式的作用，從而引發稅務風 險問題。對此，企業相關管理人員要隨時關注稅收政 策，基於其變化調整稅務籌劃工作，保證稅款繳納的 及時性，幫助企業營造良好的社會形象[4] 。同時，全 面了解國家的稅收優惠政策，如掌握代征基金優惠政 策、增值稅政策等，提高企業對優惠政策的認知，充 分發揮稅收優惠政策的作用，推動企業健康、穩定地 發展。
(三)完善稅務籌劃風險防範組織
在企業稅務籌劃工作中，要加強對稅務籌劃風險 的防範和控制，這是發揮稅務籌劃作用的基礎和前 提。鑒於此，籌劃人員要結合企業的經營特徵，構建 科學的稅務籌劃風險防範組織，從多個方面和多角度 分析，充分發揮出各部門的職能作用。重視稅務籌劃 風險自查，貫徹落實各項工作，在企業內部構建稅務 籌劃風險控制部門，並配備充足的專業化人員，明確 各崗位的工作權利與職責。在各項工作執行中，制定 完善的制度提供保障，推動稅務籌劃工作順利開展， 實現稅務風險的有效防範。
(四)科學制定稅務籌劃方案
稅務籌劃工作開展中，會受到各種因素的影響， 特別是外界因素會增加稅務風險的發生機率，這就要 求企業在樹立風險意識，強化稅務籌劃管理意識的基 礎上，科學地制定稅務籌劃方案。在具體制定中，要 明確企業的發展情況，不斷完善和優化現有的稅務籌 劃模式，從而提升稅務籌劃工作的有效性，切實滿足 稅務籌劃工作的要求。在企業運營管理中，如果未及 時了解市場信息，可採用保守、傳統的策略進行稅務 籌劃，這有助於企業制定合理的稅務籌劃方案，獲得 良好的風險防範效果。
(五)完善風險管理機制
通過對風險管理機制的完善和運行，提高相關內 容的應用價值，優化企業的管理環境。在風險管理過 程中，要注意以下方面：一是提高制度及內容的完善 性，結合企業的實際情況，樹立風險管理機制中的內 容，及時補充缺失的內容，提高風險管理機制的引導 作用[5] 。二是明確管理內容的界限，確定具體內容和注 意事項，增強管理機制的約束性，發揮出管理制度的 應用效果，儘量減少不合規情況的出現。此外，制定 科學、完善的獎懲機制，以此為基礎處罰、獎勵工作 人員，提高其對自身工作的重視度，自覺約束不合理 的行為。
(六)主動開展稅務風險評估
稅務籌劃風險防範組織成立後，要主動開展稅務 風險評估工作，具體步驟為：第一，定期研究和企業 相關的稅法，分析稅法的明確程度，如各項稅法的變 動、稅法的穩定性等，以便精準地評估企業的稅務風 險，採用有效舉措進行控制和防範。第二，定期分析 稅務機關的行為是否合理、嚴謹，各項行為是否符合 法律法規，研究稅務執法人員的法律和道德素質，精 准評估企業的稅務執法風險，從而防範稅務執法風險 的發生。第三，定期分析治理結構、組織結構是否合 理，評估企業的結構風險，如果結構風險較大，應及時上報財務總監，引導企業對相關結構進行調整，有 效防範結構風險。
(七)加強對稅率差異的認識
在企業經營發展中，要將自身能力的提升作為重 點工作，在此基礎上稅務籌劃工作效率及質量均能得 到提高。此過程中要科學運用稅率差異，提高納稅人 的納稅意識。增強稅率差異的認識，例如，在稅務籌 劃工作開展中，籌劃人員可以使用價格轉移的方式獲 取更多的經濟效益。稅務籌划過程中，企業間的利益 轉化可採用資金方式、勞務方式等;稅務籌劃人員要 全面認識自身工作的重要性，基於稅率、所得稅適用 稅率的差異進行全方位的分析，從而推動稅務籌劃工 作順利開展，確保企業高質量地開展各項工作。
(八)提高稅務籌劃工作人員專業素質
為了保證稅務籌劃工作的質量和效率，需要專業 人員提供支持，稅務籌劃工作要求高，涉及稅收、法 律等專業知識，因此，稅務籌劃人員要提高自身的工 作能力和素質，切實履行工作職責，從而提高稅務籌 劃工作的整體效果。在稅務籌劃工作中，企業要定期 組織工作人員學習，採用專家講座、線上學習等方 式，向稅務籌劃人員介紹工作方法、經驗，拓展知識 面，提高專業素質[6] 。另外，稅務籌劃人員要樹立終身 學習的意識，加強對稅收知識、法律法規等方面的了 解，關注時政信息，為稅務籌劃工作的順利開展奠定 基礎。
此外，還要貫徹稅收籌劃整體效益原則。無論從 哪個角度分析，都要認識到稅務籌劃的全局性、整體 性，既要了解稅務籌劃的意義，還要從長遠角度入 手，特別是稅務籌劃中，要平衡企業利益、稅收成本 之間的關係，找尋其中的平衡點，減少因稅收成本帶 來的系列風險。
參考文獻
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