2017稅務師考情分析及複習備考建議
全國知名學者，在中國稅收籌劃研究會等多家知名財稅機構擔任領導職務。1985年起從事稅收教學和研究，輔導註冊會計師考試近十年。編寫的“輕鬆過關”系列圖書，不僅是財稅人員熱衷的考試用書、也是他們常用的工具寶典。想了解更多相關信息請持續關注我們考試網!
兩年前，註冊稅務師更名為稅務師，不僅僅由於取消行政許可摘了“註冊”的帽子，其內涵定位也發生了變化，行政許可取消，只體現職業資格水平，體現在涉稅服務領域，稅務師更具有專業性。稅務師考試水平評價的特徵，使得在設置的考試科目上突出了專業性，在考試命題上突出了實操性與專業基礎原理的結合。
一、“三稅”在稅務師考試中的地位
在稅務師考試的五門科目中，核心專業課被俗稱為“三稅”，均與稅法直接相關，分別是《稅法(Ⅰ)》、《稅法(Ⅱ)》、《涉稅服務實務》，兩門輔助專業課分別是《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。上述科目設置與對稅務師的專業水平和知識層面的要求吻合。作為稅務師考試的核心專業課，“三稅”科目之間的關係必須把握。
(一)稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)的關係
稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)呈並列關係。《稅法(Ⅰ)》作為主科之一，內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規，《稅法(Ⅰ)》包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理和國際稅法，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的7個稅種和2個附加的基本政策，這7個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、關稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。
與《稅法(Ⅰ)》形成並列關係的《稅法(Ⅱ)》科目也是稅務師考試的主科之一，《稅法(Ⅱ)》包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的9個稅種，這9個稅種分別是企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅。這些稅種的計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等相關。
《稅法(Ⅰ)》與《稅法(Ⅱ)》分別體現不同稅系、不同稅種的政策法規，但是由於每年《稅法(Ⅱ)》中所得稅、土地增值稅計算的命題，會涉及所得稅前所扣除稅金和土地增值額可扣除稅金的計算，其中有些是《稅法(Ⅰ)》中的稅種，因此《稅法(Ⅱ)》的考試內容中不可避免地會考到《稅法(Ⅰ)》的內容。近些年在《稅法(Ⅱ)》的考試中，每年來自《稅法(Ⅰ)》的分值在4分左右。
(二)稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)與涉稅服務實務的'關係
《涉稅服務實務》科目突出了綜合性的應用性。《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目與《涉稅服務實務》科目之間呈政策基礎與具體實際操作應用關係。《涉稅服務實務》內容涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、代理規範等內容，不僅僅包含實體法政策，還包含大量程序法的規則，這對考生對於稅法的綜合應用能力提出了較高的要求。由於稅務師考試不像註冊會計師考試那樣劃分專業階段和綜合階段，涉稅服務實務科目帶著強烈的綜合階段考試的特徵。《涉稅服務實務》科目中關於涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內容，許多是以《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》政策為基礎的具體應用。以往年度本科目考試命題內容中，有大約60%~75%的知識點出自《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的知識點。因此說《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目的掌握程度，直接影響到《涉稅服務實務》科目的掌握程度。
二、“三稅”考試的題型題量
《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》考試的題型分為單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題四種題型，其中單項選擇題和多項選擇題被稱為客觀題;計算題和綜合分析題被稱為主觀題。需要說明的是，《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》計算題和綜合分析題也是在考生計算出結果後，在備選項中選擇正確答案，通過單項選擇、多項選擇、不定項選擇來解答。
2016年的考試，調整了題型結構，減少了容易失分的8個多選題，增加了容易得分的2個計算題(每題4小問，共8小問)。所以說，2016年《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》考試的題型發生了調整但是題量和分值沒有變化：
題型
題量及分值
客觀題
單項選擇題
1分×40題=40分
多項選擇題
2分×22題=44分
主觀題
計算題
2分×4小題×4大題=32分
綜合分析題
2分×6小題×2大題=24分
合計
90小題140分
考試時間150分鐘
涉稅服務實務科目的2016年考試命題比上一年增加了一個計算題，加大了計算量，具體題型題量和分值如下：
題型
題量及分值
客觀題
單項選擇題
1分×20題=20分
多項選擇題
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全國知名學者，在中國稅收籌劃研究會等多家知名財稅機構擔任領導職務。1985年起從事稅收教學和研究，輔導註冊會計師考試近十年。編寫的“輕鬆過關”系列圖書，不僅是財稅人員熱衷的考試用書、也是他們常用的工具寶典。想了解更多相關信息請持續關注我們考試網!
兩年前，註冊稅務師更名為稅務師，不僅僅由於取消行政許可摘了“註冊”的帽子，其內涵定位也發生了變化，行政許可取消，只體現職業資格水平，體現在涉稅服務領域，稅務師更具有專業性。稅務師考試水平評價的特徵，使得在設置的考試科目上突出了專業性，在考試命題上突出了實操性與專業基礎原理的結合。
一、“三稅”在稅務師考試中的地位
在稅務師考試的五門科目中，核心專業課被俗稱為“三稅”，均與稅法直接相關，分別是《稅法(Ⅰ)》、《稅法(Ⅱ)》、《涉稅服務實務》，兩門輔助專業課分別是《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。上述科目設置與對稅務師的專業水平和知識層面的要求吻合。作為稅務師考試的核心專業課，“三稅”科目之間的關係必須把握。
(一)稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)的關係
稅法(Ⅰ)與稅法(Ⅱ)呈並列關係。《稅法(Ⅰ)》作為主科之一，內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規，《稅法(Ⅰ)》包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理和國際稅法，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的7個稅種和2個附加的基本政策，這7個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、關稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。
與《稅法(Ⅰ)》形成並列關係的《稅法(Ⅱ)》科目也是稅務師考試的主科之一，《稅法(Ⅱ)》包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的9個稅種，這9個稅種分別是企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅。這些稅種的計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等相關。
《稅法(Ⅰ)》與《稅法(Ⅱ)》分別體現不同稅系、不同稅種的政策法規，但是由於每年《稅法(Ⅱ)》中所得稅、土地增值稅計算的命題，會涉及所得稅前所扣除稅金和土地增值額可扣除稅金的計算，其中有些是《稅法(Ⅰ)》中的稅種，因此《稅法(Ⅱ)》的考試內容中不可避免地會考到《稅法(Ⅰ)》的內容。近些年在《稅法(Ⅱ)》的考試中，每年來自《稅法(Ⅰ)》的分值在4分左右。
(二)稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)與涉稅服務實務的'關係
《涉稅服務實務》科目突出了綜合性的應用性。《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目與《涉稅服務實務》科目之間呈政策基礎與具體實際操作應用關係。《涉稅服務實務》內容涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、代理規範等內容，不僅僅包含實體法政策，還包含大量程序法的規則，這對考生對於稅法的綜合應用能力提出了較高的要求。由於稅務師考試不像註冊會計師考試那樣劃分專業階段和綜合階段，涉稅服務實務科目帶著強烈的綜合階段考試的特徵。《涉稅服務實務》科目中關於涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內容，許多是以《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》政策為基礎的具體應用。以往年度本科目考試命題內容中，有大約60%~75%的知識點出自《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的知識點。因此說《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》科目的掌握程度，直接影響到《涉稅服務實務》科目的掌握程度。
二、“三稅”考試的題型題量
《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》考試的題型分為單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題四種題型，其中單項選擇題和多項選擇題被稱為客觀題;計算題和綜合分析題被稱為主觀題。需要說明的是，《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》計算題和綜合分析題也是在考生計算出結果後，在備選項中選擇正確答案，通過單項選擇、多項選擇、不定項選擇來解答。
2016年的考試，調整了題型結構，減少了容易失分的8個多選題，增加了容易得分的2個計算題(每題4小問，共8小問)。所以說，2016年《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》考試的題型發生了調整但是題量和分值沒有變化：
題型
題量及分值
客觀題
單項選擇題
1分×40題=40分
多項選擇題
2分×22題=44分
主觀題
計算題
2分×4小題×4大題=32分
綜合分析題
2分×6小題×2大題=24分
合計
90小題140分
考試時間150分鐘
涉稅服務實務科目的2016年考試命題比上一年增加了一個計算題，加大了計算量，具體題型題量和分值如下：
題型
題量及分值
客觀題
單項選擇題
1分×20題=20分
多項選擇題
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