摘 要： 當今社會各方面正在迅速發展, 人民生活水平提高的同時, 對自身合法權利的訴求意識也與日俱增。於當今廣大工人階級民眾而言, 如何合理規避個人所得稅關乎到個人合法所得和社會法制安定, 需進行思考。本文依據此社會情況, 以遵守個人所得稅法為前提, 對通過科學合理利用延期分配薪資相關政策達到合理規避個人所得稅此目標進行探究。
關鍵詞： 薪資; 個人所得稅; 個人所得稅法; 合理規避; 策略分析;
引言:
隨著國家對社會相關法律的完善, 對公民的法律普及, 遵守個人所得稅法合法納稅成為了每個公民基本義務。根據我國稅法要求, 依法納稅人包括群體涉及到公民、民營個體戶、外籍個體戶等, 隨著經濟的發展, 近年來的個稅免徵額逐漸上升。在遵法守法納稅的同時, 如何科學合理地規避個人所得稅, 從而使家庭整體合法收入分配優化也是公民應該考慮的問題。此處的合理規避與違法的偷稅漏稅行為不同, 首先, 此處規避是以遵守國家規定為前提, 事先做好各種策劃規整, 不僅合法科學, 也很好地響應了國家相關法律要求的合理調節, 促進社會公平, 保障國家收益。
一、關於個人所得稅的社會現狀
當下, 超過一百八十個國家正在實行個人所得稅, 在十九世紀末最早運用於英國工業社會, 經過近兩個世紀的發展, 它對社會分配收入調節、政府財政收入都起著不小的作用。隨著工薪階層的發展, 越來越多的人認識到合理規避個人所得稅的必要性, 於是各領域的個人所得稅規避研究也逐漸發展。至今關於合理規避個人所得稅的相關研究已有十餘種, 主要方法有延期、提前、轉移等, 合理規避研究正在發揮重要的作用, 越來越多人受到其影響[1]。
我國個人所得稅法隨著社會經濟的不斷進步, 也在不斷完善。根據最新的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》, 我國的超額累積納稅比率降低兩級, 首級稅率比率減少了兩個百分點。此稅法充分考慮了當今占社會大部分人口的工薪階層的實際意願, 科學分析了中國個人所得稅現今社會狀況。使其社會功能能夠更好地發揮。隨著新稅法的推進使用和金融市場的不斷變化, 合理規避發揮的作用也逐漸加大, 實際運用效率越來越高。
二、主要規避戰略探討分析
(一) 延期分配收入
現今很大比重的公司企業對員工推行的薪資分配策略分為兩個主要方面的內容, 一方面以個人工作業績能力、個人價值等為考核基礎, 歸於基本薪資一類, 屬性穩定;一方面就是與之相對的浮動薪資, 這類薪資屬於對員工良好表現的額外獎勵。此處與延期分配收入相關的就是浮動資金, 此類薪資通常不穩定, 因為將受到各種內外不確定因素影響, 例如自然因素、社會經濟前景因素、企業公司內部管理狀況等。假設某職工某月得到較高薪資, 其中包括良好業績所得的額外獎勵薪酬, 那麼合理規避的有效方法就是將這部分額外的獎勵資金延期分配, 以此減少當月按照稅法稅率應付的稅費。基於此情況, 筆者進行了相關調查, 根據調查報告可得出即使可合理合法規避的稅額會因基本薪資不同而發生變化, 但是於員工而言, 都可從不同程度上降低稅費壓力。而且, 依照此方法, 薪資越低的工作者可以合理規避越多的稅額, 使個人所得稅對社會的收入調節功能可以更好地發揮[2]。
(二) 企業年終獎
對於所有的員工來說, 年終獎是一年當中最值得期待的東西。企業公司的年終獎發放以當年的發展收益情況、員工業務考核情況等因素為參考, 決定給出或大或小的年終獎。現今社會各單位中廣泛運用年終獎為員工發放雙倍或者三倍不等獎金。因此, 就經常出現由於一次性發放的年終獎過多, 導致當月繳納的稅費遠遠大於合理值。基於這個情況, 國家稅務總局也發布了專門針對年終獎的個人所得稅率計算法。從此稅率計算法我們可以看出, 在對年終獎進行稅率計算時, 會對其以十二比一的分配率來計算合理對應的稅率和具體稅額。
除此之外, 在得到年終獎金時, 員工也應該對稅級臨界點保持高度關注, 奉行寧可捨棄較大數量的獎金也不要超過臨界點一分。針對此理論, 當今經濟學界不少學者都對此發表了的贊同意見。其間道理較為簡單, 因為當年終獎金的數量接近不同稅級的臨界點時, 有時候哪怕是一元錢都會因稅率上升變化給總體納稅額帶來極大變動。根據社會有關調查研究, 當年終獎金到達一定高度後, 處於臨界點的小額數量最終會導致納稅後的整體收入由增加變為減少。受到社會各界反映建議, 新的個人所得稅法中稅率等級降低, 但是這並不能改變受年終獎一次性大量收入影響, 導致應納稅額度劇增, 稅基上升, 連一般收入水平的工薪階層也將受到不同程度的影響。因此在年末各企業單位在發放年終獎時應將納稅稅率臨界點也考慮進去, 科學合理避開臨界點, 從人性化角度考慮, 用最小的資金輸出使員工的收益最大化。
(三) 科學理財, 合理避稅
隨著人們對生活質量的追求逐漸增高, 經濟市場的不斷擴大, 不少人會選擇購買儲存長期基金進行合理理財。而在現今各式各樣的理財產品當中, 不少都是必需且無需納稅的, 例如教育基金。現在眾多的儲蓄理財方式使工薪階層對收入有了更多方向的處理, 在選擇理財產品之前進行縝密思考慎重選擇, 使其不僅能夠科學合理避稅, 在資產分散、穩定收入、減少風險等方面都發揮著不小的作用。對於不少人來說, 選擇理財是個一舉多得的方法。以教育儲蓄為例, 其最大優勢除了免稅之外, 還有較大的優惠利率。作為大部分人必須用到的子輩教育資金, 傳統的銀行存款相較於教育儲蓄而言, 利率低, 稅收高, 是極不划算的。因此, 利率高達百分之二十以上的教育儲蓄是現今很多工薪階層的選擇。與此有些相似的還有保險和債券的購買, 他們都是現今較為廣泛使用的理財方式, 且其中也有相當有效的一部分是免納個人所得稅的。當然, 理財產品也相當於另一種方式的投資, 任何人在選擇之前都應做好充分準備, 慎重考慮[4]。
三、結束語
個人所得稅的社會功能旨在促進社會資金分配合理化, 從法律的角度保證社會與收入上的相對公平。為了最大程度上發揮稅法的重要作用, 公民的合理規避個人所得稅是需要的。此文分析個人所得稅在當今社會的大概情況, 提出了在嚴格遵守法律的前提下, 二次工資延期分配、一次性年終獎金合理運用, 選擇科學理財產品等都是行之有效的科學方法, 對雇員尤其是一般工薪階層起著很好的合理規避作用。望能給予幫助。
參考文獻：
[1]曲寒.個稅改革存在的問題及應對策略分析[J].現代營銷:學苑版, 2015 (7) :128-129.
[2]楊天珍.試論個人所得稅偷逃稅問題探討[J].中國集體經濟, 2017 (15) :55-56.
[3]李凌雲.試析我國個人所得稅稅收公平的有效促進策略[J].財經界:學術版, 2015 (10) :349-350.
[4]夏莉琴.淺析個人所得稅存在的問題及優化[J].市場周刊, 2017 (6) :77-78.
關鍵詞： 薪資; 個人所得稅; 個人所得稅法; 合理規避; 策略分析;
引言:
隨著國家對社會相關法律的完善, 對公民的法律普及, 遵守個人所得稅法合法納稅成為了每個公民基本義務。根據我國稅法要求, 依法納稅人包括群體涉及到公民、民營個體戶、外籍個體戶等, 隨著經濟的發展, 近年來的個稅免徵額逐漸上升。在遵法守法納稅的同時, 如何科學合理地規避個人所得稅, 從而使家庭整體合法收入分配優化也是公民應該考慮的問題。此處的合理規避與違法的偷稅漏稅行為不同, 首先, 此處規避是以遵守國家規定為前提, 事先做好各種策劃規整, 不僅合法科學, 也很好地響應了國家相關法律要求的合理調節, 促進社會公平, 保障國家收益。
一、關於個人所得稅的社會現狀
當下, 超過一百八十個國家正在實行個人所得稅, 在十九世紀末最早運用於英國工業社會, 經過近兩個世紀的發展, 它對社會分配收入調節、政府財政收入都起著不小的作用。隨著工薪階層的發展, 越來越多的人認識到合理規避個人所得稅的必要性, 於是各領域的個人所得稅規避研究也逐漸發展。至今關於合理規避個人所得稅的相關研究已有十餘種, 主要方法有延期、提前、轉移等, 合理規避研究正在發揮重要的作用, 越來越多人受到其影響[1]。
我國個人所得稅法隨著社會經濟的不斷進步, 也在不斷完善。根據最新的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》, 我國的超額累積納稅比率降低兩級, 首級稅率比率減少了兩個百分點。此稅法充分考慮了當今占社會大部分人口的工薪階層的實際意願, 科學分析了中國個人所得稅現今社會狀況。使其社會功能能夠更好地發揮。隨著新稅法的推進使用和金融市場的不斷變化, 合理規避發揮的作用也逐漸加大, 實際運用效率越來越高。
二、主要規避戰略探討分析
(一) 延期分配收入
現今很大比重的公司企業對員工推行的薪資分配策略分為兩個主要方面的內容, 一方面以個人工作業績能力、個人價值等為考核基礎, 歸於基本薪資一類, 屬性穩定;一方面就是與之相對的浮動薪資, 這類薪資屬於對員工良好表現的額外獎勵。此處與延期分配收入相關的就是浮動資金, 此類薪資通常不穩定, 因為將受到各種內外不確定因素影響, 例如自然因素、社會經濟前景因素、企業公司內部管理狀況等。假設某職工某月得到較高薪資, 其中包括良好業績所得的額外獎勵薪酬, 那麼合理規避的有效方法就是將這部分額外的獎勵資金延期分配, 以此減少當月按照稅法稅率應付的稅費。基於此情況, 筆者進行了相關調查, 根據調查報告可得出即使可合理合法規避的稅額會因基本薪資不同而發生變化, 但是於員工而言, 都可從不同程度上降低稅費壓力。而且, 依照此方法, 薪資越低的工作者可以合理規避越多的稅額, 使個人所得稅對社會的收入調節功能可以更好地發揮[2]。
(二) 企業年終獎
對於所有的員工來說, 年終獎是一年當中最值得期待的東西。企業公司的年終獎發放以當年的發展收益情況、員工業務考核情況等因素為參考, 決定給出或大或小的年終獎。現今社會各單位中廣泛運用年終獎為員工發放雙倍或者三倍不等獎金。因此, 就經常出現由於一次性發放的年終獎過多, 導致當月繳納的稅費遠遠大於合理值。基於這個情況, 國家稅務總局也發布了專門針對年終獎的個人所得稅率計算法。從此稅率計算法我們可以看出, 在對年終獎進行稅率計算時, 會對其以十二比一的分配率來計算合理對應的稅率和具體稅額。
除此之外, 在得到年終獎金時, 員工也應該對稅級臨界點保持高度關注, 奉行寧可捨棄較大數量的獎金也不要超過臨界點一分。針對此理論, 當今經濟學界不少學者都對此發表了的贊同意見。其間道理較為簡單, 因為當年終獎金的數量接近不同稅級的臨界點時, 有時候哪怕是一元錢都會因稅率上升變化給總體納稅額帶來極大變動。根據社會有關調查研究, 當年終獎金到達一定高度後, 處於臨界點的小額數量最終會導致納稅後的整體收入由增加變為減少。受到社會各界反映建議, 新的個人所得稅法中稅率等級降低, 但是這並不能改變受年終獎一次性大量收入影響, 導致應納稅額度劇增, 稅基上升, 連一般收入水平的工薪階層也將受到不同程度的影響。因此在年末各企業單位在發放年終獎時應將納稅稅率臨界點也考慮進去, 科學合理避開臨界點, 從人性化角度考慮, 用最小的資金輸出使員工的收益最大化。
(三) 科學理財, 合理避稅
隨著人們對生活質量的追求逐漸增高, 經濟市場的不斷擴大, 不少人會選擇購買儲存長期基金進行合理理財。而在現今各式各樣的理財產品當中, 不少都是必需且無需納稅的, 例如教育基金。現在眾多的儲蓄理財方式使工薪階層對收入有了更多方向的處理, 在選擇理財產品之前進行縝密思考慎重選擇, 使其不僅能夠科學合理避稅, 在資產分散、穩定收入、減少風險等方面都發揮著不小的作用。對於不少人來說, 選擇理財是個一舉多得的方法。以教育儲蓄為例, 其最大優勢除了免稅之外, 還有較大的優惠利率。作為大部分人必須用到的子輩教育資金, 傳統的銀行存款相較於教育儲蓄而言, 利率低, 稅收高, 是極不划算的。因此, 利率高達百分之二十以上的教育儲蓄是現今很多工薪階層的選擇。與此有些相似的還有保險和債券的購買, 他們都是現今較為廣泛使用的理財方式, 且其中也有相當有效的一部分是免納個人所得稅的。當然, 理財產品也相當於另一種方式的投資, 任何人在選擇之前都應做好充分準備, 慎重考慮[4]。
三、結束語
個人所得稅的社會功能旨在促進社會資金分配合理化, 從法律的角度保證社會與收入上的相對公平。為了最大程度上發揮稅法的重要作用, 公民的合理規避個人所得稅是需要的。此文分析個人所得稅在當今社會的大概情況, 提出了在嚴格遵守法律的前提下, 二次工資延期分配、一次性年終獎金合理運用, 選擇科學理財產品等都是行之有效的科學方法, 對雇員尤其是一般工薪階層起著很好的合理規避作用。望能給予幫助。
參考文獻：
[1]曲寒.個稅改革存在的問題及應對策略分析[J].現代營銷:學苑版, 2015 (7) :128-129.
[2]楊天珍.試論個人所得稅偷逃稅問題探討[J].中國集體經濟, 2017 (15) :55-56.
[3]李凌雲.試析我國個人所得稅稅收公平的有效促進策略[J].財經界:學術版, 2015 (10) :349-350.
[4]夏莉琴.淺析個人所得稅存在的問題及優化[J].市場周刊, 2017 (6) :77-78.
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