待抵扣進項稅額抵扣時怎麼做分錄
一般來說待抵扣稅金用於進口增值稅,支付給代理報關的
1、待抵扣時
借:應交稅金-待抵扣進項稅
貸:銀行存款
2、轉出時
借:應交稅金-增值稅-進項稅
貸:應交稅金-待抵扣進項稅
"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄?
進項稅抵扣分錄為:
借:原材料
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
進項稅抵扣是伴隨著採購支付項目進行的,所以只有在採購支付項目實現時才能入賬.
如果實際工作中,經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作
當因需要,即使本月取得進項發票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費.另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,採購入庫時做分錄改為:
借:原材料
借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸:銀行存款
然後在認證當月需就認證業務做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時,月末結轉增值稅時,要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目.
關於待抵扣進項稅額抵扣時怎麼做分錄的問題,上述文章中的老師作出了具體的示範.看完文章,你學會了具體的分錄做法了嗎?進項稅額相關的問題在會計的學習中是你很常見的,對於相關的處理大家可以登陸網站進行諮詢.
一般來說待抵扣稅金用於進口增值稅,支付給代理報關的
1、待抵扣時
借:應交稅金-待抵扣進項稅
貸:銀行存款
2、轉出時
借:應交稅金-增值稅-進項稅
貸:應交稅金-待抵扣進項稅
"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄?
進項稅抵扣分錄為:
借:原材料
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
進項稅抵扣是伴隨著採購支付項目進行的,所以只有在採購支付項目實現時才能入賬.
如果實際工作中,經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作
當因需要,即使本月取得進項發票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費.另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,採購入庫時做分錄改為:
借:原材料
借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸:銀行存款
然後在認證當月需就認證業務做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時,月末結轉增值稅時,要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目.
關於待抵扣進項稅額抵扣時怎麼做分錄的問題,上述文章中的老師作出了具體的示範.看完文章,你學會了具體的分錄做法了嗎?進項稅額相關的問題在會計的學習中是你很常見的,對於相關的處理大家可以登陸網站進行諮詢.
收藏